同時(shí)需要注意的是，一個(gè)結(jié)構(gòu)是否有效，需要靠專業(yè)且有資深經(jīng)驗(yàn)的受托人進(jìn)行全面綜合判斷。

選擇合適的受托人

許多企業(yè)家在選擇受托人時(shí)，往往出于成本考慮，認(rèn)為僅是注冊(cè)一個(gè)公司的事，選便宜的就好，其實(shí)不然。即便公司上沒有增加信托結(jié)構(gòu)，在當(dāng)前環(huán)境下，基于離岸公司所做的法律和金融行為多數(shù)都是通過注冊(cè)代理來實(shí)現(xiàn)的，甚至于客戶選擇的銀行、金融產(chǎn)品、股權(quán)設(shè)計(jì)都是會(huì)收到這個(gè)機(jī)構(gòu)影響。一家公司的成本并不高，而其上卻承載了家族財(cái)富的凈值，需要慎重對(duì)待。

“代持”需謹(jǐn)慎

中國語境下的“代持”是沒有嚴(yán)格的法律規(guī)管，往往也沒有完整有效的文書的消極信托，即受托人僅承受所有權(quán)名義而不負(fù)管理處分義務(wù)的信托。出于隱私或其他原因，“代持”在華人世界中非常的普遍。但CRS來了，我們需要重新看待這個(gè)問題。

“代持”本身并沒有合法節(jié)稅的功能，但由于通過其隱匿了個(gè)人信息，因此主管當(dāng)局無法獲取信息，開展稅收征納，繼而實(shí)現(xiàn)了避稅目的。而CRS規(guī)則對(duì)金融機(jī)構(gòu)的界定等都有很強(qiáng)的反避稅功能，實(shí)現(xiàn)信息“穿透”，找到真正的實(shí)際控制人、受益所有人。

1、識(shí)別“殼公司”實(shí)際控制人。對(duì)所有采用代持人的架構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)需要識(shí)別背后的實(shí)際控制人并將其作為真正的報(bào)告主體。如果金融機(jī)構(gòu)不能識(shí)別代持人架構(gòu)，或者故意對(duì)代持人架構(gòu)隱瞞，可能觸犯反洗錢法律責(zé)任。

2、CRS的“穿透”規(guī)則。比如，根據(jù)CRS一般規(guī)則，信托的賬戶持有人通常包括信托委托人、受益人、其他對(duì)信托實(shí)施最終有效控制的個(gè)人。并進(jìn)一步規(guī)定如果委托人，受益人或者其他對(duì)信托實(shí)施最終有效控制的不是個(gè)人，而是一個(gè)實(shí)體，那么該實(shí)體一律需要被“穿透”，找出其背后的最終實(shí)際控制人或者最終受益人。