近日，武漢市國稅局、地稅局協(xié)同破獲隱形反避稅案件，成功查補(bǔ)稅款2100萬元的消息在各大稅務(wù)、金融相關(guān)網(wǎng)站頻頻曝光。

這次勝利，對(duì)于各地區(qū)加強(qiáng)國地稅協(xié)作無疑帶來很大的鼓舞，同時(shí)，對(duì)于一些正在被查處或有類似行為的企業(yè)卻又是一次嚴(yán)厲的警告。

國地稅精彩配合 阻擊跨境企業(yè)避稅案中案中案

武漢市地稅局，在對(duì)某武漢外商投資企業(yè)的境外母公司查補(bǔ)營業(yè)稅510萬元稅款時(shí)，發(fā)現(xiàn)向這家企業(yè)支付貸款利息的另一家武漢外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅存在很多問題。

于是，地稅局通過國地稅合作平臺(tái)，將這一重大線索及時(shí)轉(zhuǎn)交給國稅局。

拿到接力棒之后，國稅局開始查，一深入調(diào)查，才發(fā)現(xiàn)其中巨大的貓膩。

這兩家外商投資企業(yè)在武漢主要從事房地產(chǎn)開發(fā)等項(xiàng)目，他們母公司都在香港分別是A和B。A公司向B公司提供股東貸款用于B公司在武漢子公司的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目。

結(jié)果，這筆境外的貸款合同未能順利執(zhí)行，還款的本息卻轉(zhuǎn)移給境內(nèi)的子公司。

雖然貸款利息在武漢兩家子公司之間轉(zhuǎn)移，并沒有匯出國境，但利息收入實(shí)質(zhì)仍由香港A公司取得。

根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，非居民企業(yè)取得來源于我國境內(nèi)的利息所得，需在我國繳納企業(yè)所得稅。

案件經(jīng)過長達(dá)一年多時(shí)間調(diào)查取證，最終香港A公司補(bǔ)繳稅款、滯納金993萬元。

有意思的是，就在武漢市國稅局持續(xù)的調(diào)查中，又發(fā)了案中案中案，并提示地稅機(jī)關(guān)調(diào)查其中一家子公司的境外支付擔(dān)保費(fèi)問題。循著這一線索，武漢市地稅局成功查補(bǔ)個(gè)人所得稅598萬元。

CRS全球征稅的洪流中會(huì)有更多企業(yè)被拎出水面

經(jīng)濟(jì)全球化的以后，國際間的流動(dòng)性逐漸增強(qiáng)，部分企業(yè)、個(gè)人利用各國間稅務(wù)漏洞或稅法差異將大部分收入、利潤轉(zhuǎn)移到低稅地、避稅地，從而大幅降低其總體稅負(fù)，甚至偷逃稅款。

事實(shí)上，從1994年至今中國政府對(duì)海外隱藏資產(chǎn)稅收征收進(jìn)程從未停止，上億人民幣的補(bǔ)稅案件也時(shí)有發(fā)生。

如今信息技術(shù)的成熟結(jié)束了經(jīng)濟(jì)交往活動(dòng)與國際稅收管理信息非對(duì)稱時(shí)代，更重要的是CRS全球征稅已經(jīng)全面展開。

我國國際稅收管理工作越來越得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的重視和關(guān)注。

2015年12月中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，最主要的要求就是不斷加強(qiáng)國際稅收合作。

包括建立合作共贏的新型國際稅收關(guān)系，推動(dòng)完善國際稅收合作與協(xié)調(diào)機(jī)制，執(zhí)行好《多邊稅收征管互助公約》和《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》。

相信隨著2018年9月香港與其他相關(guān)CRS伙伴國進(jìn)行金融賬戶涉稅信息第一次自動(dòng)交換的臨近，將會(huì)有越來越多長期潛伏避稅的企業(yè)和個(gè)人海外金融賬戶被拎出海面，這其中一定會(huì)有大量的類似上述案件的集中爆發(fā)。

高小鳴觀點(diǎn)：

在國際上，你的企業(yè)避稅行為有兩個(gè)判定條件一個(gè)是 “合理經(jīng)營需要”，另一個(gè)是“消極所得”。

這兩個(gè)條件在實(shí)際征管過程中，對(duì)企業(yè)行為的判定影響巨大。

企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)常常引發(fā)爭(zhēng)議，所以很多案件整個(gè)調(diào)查、談判的周期非常之長。

高鳴咨詢提醒從事海外貿(mào)易的企業(yè)應(yīng)當(dāng)咨詢稅務(wù)專家，了解稅務(wù)部門在國際稅務(wù)管理上的判斷和操作標(biāo)準(zhǔn)，在合規(guī)的前提下實(shí)現(xiàn)稅收籌劃。

其實(shí)，像上述武漢案件牽涉境內(nèi)、境外四方，且資金流向復(fù)雜，如果沒有稅務(wù)工作人員細(xì)致的檢查以及國地稅及時(shí)的信息傳遞，其實(shí)很難查處。所以，即便看到這樣的新聞，很多企業(yè)可能還會(huì)抱著僥幸的心理。

但要注意的是，CRS的到來，會(huì)讓這樣的偵查變得易如反掌。海外金融資產(chǎn)信息透明化后，跨境企業(yè)過去和未來的賬款、收益或?qū)⒚媾R繳納稅收的風(fēng)險(xiǎn)。按照稅務(wù)局無限期追繳欠款稅金的規(guī)則，企業(yè)可能會(huì)面臨巨額的稅收補(bǔ)繳。

高鳴咨詢建議外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營者一定要系統(tǒng)梳理自身和企業(yè)的現(xiàn)狀，尋找專業(yè)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行CRS下的涉稅風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算，盡快采取針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)隔離的措施。

高鳴咨詢作為國內(nèi)少有的基于客戶立場(chǎng)的家族服務(wù)咨詢公司，竭力為高凈值企業(yè)主提供包括全球稅務(wù)規(guī)劃、稅務(wù)政策法規(guī)解讀，CRS自證聲明表填寫支持，CRS風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)、財(cái)富的保值增值、風(fēng)險(xiǎn)隔離等專業(yè)咨詢服務(wù)。